自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税试点，成为大家近期最关心的财税专题，有点措手不及又有点忧心忡忡？

日常业务中，企业为了刺激用户消费，会提供“买一赠一”、“买XX即送价值XX元的商品”的优惠，熟不知，轻松转换销售方式，就可以合法节税噢！

案例

苏州A企业为一般纳税人，主要销售扫描仪，现销售一台价值4000元的扫描仪给B单位，同时赠送价值400元的墨盒。细心的王会计看到了，对营业员说：“你们这样销售多缴纳增值税。”你懂了吗？

解析：

首先赠送价值400元的墨盒的行为视同销售，故需要缴纳增值税。

此次销售产品合计需要缴纳增值税（4000+400）*17%=748元。

调整销售方式：

王会计提出了这样一个销售方式，扫描仪按5%的折扣以后出售，墨盒按50%的折扣以后一同出售。这样对于客户而言，实际支付金额未发生变化，仍然是4000，但对企业而言，却少缴了增值税。

实际缴纳增值税4000*17%=680元。

通过折扣的形式符合税法，比买即送的方式少缴纳了增值税68元，大大们，可以自己消化后，记得分享给大家噢！

办税群财税问题分享

01

蔬菜、部分鲜活肉蛋之类免税备案的具体操作流程是什么？

答：在批发零售环节享受免税的鲜活肉蛋产品无需做免税备案。

财税2012年75号

一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

2

上月增值税多报且扣款入库，税款还能申请退库吗？

答：可以申请退税，一般退税流程：

【办理材料】

　　1）退(抵)税申请审批表(适用税收优惠政策纳税人办理减免退税)

　　2）退(抵)税申请表(仅汇算结算和误收税款退税适用)

　　3）退税申请资料

　　4）保证金原件

　　5）担保金退保申请表

　　6）收款人身份证复印件

7）税务机关要求提供的其他资料

3

我想咨询一下，从事旅游业公司开什么发票呢？税率多少？

答：地税的服务业发票，综合税率5.6%。根据（财税[2011]111号）附件1

规定，部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术

性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服

务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。所以旅游业不属于营改

增的范围。

4

我们是旅游业公司，如果带团出去，收到客户价款1000元，支付门票等800

发票开多少金额？

答：自开票单价数量按照实际情况填写，在折扣额填写800元，折扣额中填写800，同时是否扣除列选择“是”，这样票面合计金额200元，按以200元为计税依据，缴纳营业税。根据规定：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

5

我们是小微企业，从事广告业按季开票不超过9万免文化建设费吗？

答：根据财税〔2014〕122号规定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

因此，按季纳税的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元，免征文化事业建设费。

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