答：3%的税率。

依据：财税2016 36号文附件1

不跨区：小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%

跨区：跨县（市）提供建筑服务，应在工程所在按照3%的征收率预缴税款，并向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%   

开具发票：小规模纳税人自行开具增值税普通发票，如果要开具增值税专用发票需要至工程所在地代开（其中，自行开具和代开，需在发票备注栏注明建筑服务工程所在地和项目名称，备注栏：在代开专票时，由代开人员填写）。

答：1）小规模纳税人填写主表第13行【本期应纳税额减征额】同时填写附表四“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”行以及小规模纳税人减免税申报明细表（季报），减税项目代码选择01129914。

2）一般纳税人填写主表第23行【应纳税额减征额】同时填写附表四“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”行以及一般纳税人减免税申报明细表，减税项目代码选择01129914。

答：6%。依据：财税2016 36号文附件1

货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。

第十五条增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

答：大致流程如下：

1）人员登记：填写要申报的人员信息。

2）报表填写：填写涉及到的所有报表。

3）申报表报送：点击后会提示生成申报数据，然后点击上方的发送申报并及时点击获取反馈。

4）缴款：反馈提示申报成功后，有税款的需要点击缴款，没有税款的无需操作。

答：1）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
3）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
4）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

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